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校内各单位：

《9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录财务报销管理办法（修订）》已经2021年11月29日校长办公会研究通过，现印发给你们，请认真贯彻实行。

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                                                              2021年12月20日

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财务报销管理办法（修订）

为了加强学校财务报销审批权限管理，规范财务审批程序，简化财务报销手续，提高工作效率。根据《会计法》《会计基础工作规范》《高等学校财务管理制度》《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》等相关规定，结合学校发展过程中出现的新情况，在调研的基础上，对《9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录财务报销管理方法》进行了修订。

一、报销审核、审批原则

（一）归口管理、签批负责原则。经费的审批，实行谁签字谁负责，报账凭证上的所有签字人员，对报送事项和经费使用的真实性、完整性、合规性负责。限额审批，按照支出额度的不同，适度确定各级签批人权限，签批人对签批事项及其结果承担相关责任。

（二）预算支出、刚性约束原则。学校预算一经下达，各部门、院系都必须严格按照预算计划开展经济活动，不得随意调整预算项目和经费指标，不得签批超预算和无预算项目的经费，做到“无预算，不支出”。

（三）依法审核、严格监督原则。财务处根据部门职责，统筹协调和安排资金，对各单位的资金使用情况进行审核、监督管理。签批人对所签批事项，有责任有义务接受党委书记、校长、分管校领导、纪检、审计以及教职工的监督。

二、适用范围

本办法适用于学校账务报销、基建账务报销、工会账务报销、食堂账务报销等，不含横向科研经费代理记账报销。

三、审批权限和额度

（一）预算内支出审批权限和额度

按1万以内；1万元（含）以上，5万元以内；5万元（含）以上，20万元以内；20万元（含）以上，100万元以内；100万元（含）及以上5个报销额度，确定预算内支出的审批权限（见附件2）。往来款项退还，由业务部门审核确认后，按合同实行。

（二）不可预见费及预算外支出审批权限和额度

按10万以内；10万元（含）以上，50万元以内；50万元（含）及以上3个报销额度。确定不可预见费及预算外支出的审批权限（见附件3）。

无预算不支出，无重大突发事项，原则上不使用不可预见费。重大特殊情况须使用不可预见费，由部门负责人提出申请，财务处负责人核准，分管校领导审核，履行资金的审批程序后实施。

四、报销审核、审批流程

报销审核、审批流程按“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录财务报销单”（见附件4）格式办理。报销单由报销人填写，部门负责人审核签字后，交由财务处进行预算经费来源和会计要素审核，审核通过后，再按审批额度权限办理后续审批手续。

五、报销类别和会计要素

按不同类别业务性质，确定财务报销会计要素（见附件1）。

六、其他

（一）湖北幼教科技开发企业、省实验幼儿园食堂参照本办法单独制定财务审批权限规定。

（二）本办法自2022年1月1日起实行，此前颁布的有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。本办法由财务处负责说明。

附件：1.财务报销会计要素

2.预算内支出审批权限和额度

3.不可预见费、预算外支出审批权限和额度

4.9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录财务报销单

      鄂幼专2021—57号财务审批管理办法.doc

附件1

财务报销会计要素

一、一般事务报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、部门负责人在发票上签字；

3.刷公务卡POS机小票；

4.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

二、差旅费报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》公务出差对应表格。

3.会议通知（事前）；

4.培训会务、城市间交通、住宿发票：①正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）；②出差人、部门负责人在发票上签字；

5.POS机小票；

6.住宿清单； 

7.因公临时出国需增加的会计要素：①因公临时出国任务和预算审批意见表；②上级部门批文；③合同。

三、公务接待费报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》公务接待对应表格。

3.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、部门负责人在发票上签字；

4.公务接待函；

5.菜单。

四、政府采购项目报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、部门负责人在发票上签字；

3.政府采购实行确认书；

4.政府采购合同备案确认表；

5.中标通知书；

6.合同；

7.合同审核会签单（按格式要求签批齐全）；

8.采购项目验收报告单（按格式要求签批齐全）；

9.资产入库单（政府采购货物资产类，服务类不需要）；

10.送货清单（政府采购货物资产类，服务类不需要）。

11.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

五、劳务费、评审费报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.劳务报酬发放表：（1）领款人姓名（2）帐号（3）身份证号（4）核算标准及明细（5）应发劳务费金额（6）税额（7）实发劳务费金额；

3.相关文件、通知、课程安排表；

4.劳务费领用人身份证复印件、银行卡复印件、职称证明；

5.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

六、人员经费支出会计要素

1.基本工资：由人事处造表，人事处负责人签字；财务处负责人核准签字后直接发放；

2.奖励绩效：由人事处造表（并附发放人员的银行卡号），人事处负责人签字；财务处负责人审核签字，经分管财务校领导审批和校长审批后发放；

3.单项奖励：由人事处造表（并附发放人员的银行卡号），人事处负责人签字；财务处负责人审核签字，报经校长办公会或校党委会同意，分管财务校领导审批和校长审批后发放；

4.发放奖励绩效和单项奖励还需附经费发放文件依据；

5.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

七、学生退费支出会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.退费明细表（由学工处负责造表，并附退费学生的银行卡号）；

3.交费收据（或遗失证明）；

4.退费依据；

5.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

八、学生各类经费发放会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.经费发放明细表（由学工处负责造表，并附发放学生的银行卡号）；

3.经费发放文件依据；

4.《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

九、收费会计要素（不含学费住宿费）

1.合同（注明收费标准和收费总金额等）；

2.报告（注明收费标准和收费总金额等）。

十、基建工程预付款报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.工程立项文件；

3.合同；

4.政府采购实行确认书；

5.政府采购合同备案确认表；

6.中标通知书；

7.合同审核会签单（按格式要求签批齐全）；

8.工程预付款申请单（按格式要求签批齐全），预付款金额最高不超过合同金额30%；

9.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、基建部门负责人在发票上签字；

10.工程进度明细表（制表人签名）。

十一、基建工程进度款报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、基建部门负责人在发票上签字；

3.工程进度明细表（制表人签名，不得超进度支付进度款，工程增项须办理事前签证，提交“一事一签证”的“签证单”，“签证单”须事前经校长办公会审议通过，增项总金额不得超出合同总金额的10%）；

4.工程款支付报审表（监理、审计签字，按格式要求签批齐全）；

5.工程立项文件；

6.合同；

7.政府采购实行确认书；

8.政府采购合同备案确认表；

9.中标通知书；

10.合同审核会签单（按格式要求签批齐全）。

十二、基建竣工决算报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.工程立项文件；

3.合同；

4.政府采购实行确认书；

5.政府采购合同备案确认表；

6.中标通知书；

7.合同审核会签单（按格式要求签批齐全）；

8.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、基建部门负责人在发票上签字；

9.工程进度明细表（制表人签名）；

10.工程款支付报审表（监理、审计签字，按格式要求签批齐全）；

11.竣工决算报告；

12.经“校党委会议”或“校长办公会议”审议通过的工程转固“会议纪要”。

十三、基建账政府采购类非工程款凭证报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.合同；

3.政府采购实行确认书；

4.政府采购合同备案确认表；

5.中标通知书；

6.合同审核会签单（按格式要求签批齐全）；

7.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、基建部门负责人在发票上签字；

8.建设项目资金支付审批表（按格式要求签批齐全）。

十四、基建账其他业务报销会计要素

1.“9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录经费报销单”：按格式要求填写齐全；

2.合同；

3.正规税务发票（学校户名和税务登记证号齐全）：经手人、基建部门负责人在发票上签字。

附件2

预算内支出审批权限和额度

附件3

不可预见费、预算外支出审批权限和额度

附件4

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填报日期：                                          年   月    日

            9778818威尼斯官网-威尼斯官网在线-登录办公室          2021年12月20日印发